Skatten på casinovinster beror inte enbart på var spelaren befinner sig eller vilken valuta en vinst betalas ut i. För svenska spelare har bland annat speloperatörens hemvist, licens och marknadsinriktning betydelse. Därför kan två casinon som båda kallas utländska behandlas olika i skattehänseende.
Huvudregeln är att vinster från spel som omfattas av svensk licens är skattefria för spelaren. Vid spel hos en operatör utan svensk licens behöver man i stället undersöka var spelet tillhandahålls och om det riktar sig till den svenska marknaden. Det är dessa förhållanden, snarare än webbplatsens språk eller betalningsmetod, som hjälper till att avgöra hur vinsten ska hanteras.
Licens, hemvist och marknadens betydelse
Vinster från spel som tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, är i regel skattefria när operatören är etablerad inom EES och spelet inte riktas till Sverige utan svensk licens. Reglerna innebär att etableringsland och marknadsinriktning behöver bedömas tillsammans. Att en webbplats går att använda från Sverige avgör alltså inte i sig om vinsten är skattepliktig.
Om ett onlinecasino riktar sitt spel mot den svenska marknaden krävs normalt svensk licens. Vinster från spel som riktar sig till Sverige men saknar sådan licens kan vara skattepliktiga, även om operatören finns i ett annat EES-land. I guider och jämförelser om bästa utländska casino kan spelare därför ha nytta av att uppmärksamma uppgifter om operatörens juridiska bolag, licens och etableringsland. Sådana uppgifter gör det lättare att förstå vilken kategori spelet kan tillhöra.
Vinster från spel som tillhandahålls utanför EES är som huvudregel skattepliktiga för den som är obegränsat skattskyldig i Sverige. Det gäller även om casinot erbjuder spel på svenska eller tar emot betalningar i svenska kronor. Svenska skatteregler utgår i dessa fall från spelets och operatörens förhållanden, inte enbart från hur tjänsten presenteras för användaren.
Hur en skattepliktig vinst beräknas
Skattepliktiga spelvinster tas normalt upp i inkomstslaget kapital. Skattesatsen för kapitalinkomster är i regel 30 procent. Beräkningen gäller nettovinsten, alltså vinster efter avdrag för insatser som hör till samma spel. Det är därför viktigt att skilja mellan en enskild utbetalning och det sammanlagda ekonomiska utfallet för det aktuella spelet.
För vissa typer av spel kan bedömningen knytas till en spelomgång eller ett spel. Insatser från andra spel eller vid andra tillfällen kan inte utan vidare räknas av mot en vinst. Reglerna för hur spel och insatser avgränsas kan bero på omständigheterna, så en tydlig sammanställning av spelhistoriken underlättar när den skattepliktiga inkomsten ska räknas fram.
Uppgifter att spara och redovisa
Den som får en skattepliktig vinst behöver själv redovisa den i deklarationen. Underlag som visar datum, insatser, utbetalningar, speltyp och operatörens bolagsuppgifter kan vara användbara. Även licensinformation och uppgifter om vilket land operatören är etablerad i kan bidra till att klargöra skattebedömningen. Kontoutdrag och spelhistorik kan tillsammans ge en mer fullständig bild av årets resultat.
Om spelaren har vinster från flera operatörer bör varje spel och dess förutsättningar bedömas separat. Det ger en tydligare uppdelning mellan skattefria och skattepliktiga belopp och minskar risken för att olika spel blandas ihop i beräkningen. Skatteverkets information om spelvinster beskriver de aktuella reglerna och hur inkomster redovisas. För den som är osäker på klassificeringen kan det vara relevant att ta reda på hur just den aktuella operatören och speltypen omfattas av reglerna.